Unabhängig von ihrer Rechtsform sind Unternehmen in der Schweiz zur Abgabe der Mehrwertsteuer verpflichtet, wenn sie eine Umsatzhöhe von 100‘000 Franken jährlich überschreiten – ganz gleich, ob der Umsatz im In- oder Ausland erzielt wurde. Hier finden Sie die wichtigsten Fragen und Antworten zum Thema Mehrwertsteuer und Regelungen in der Schweiz.
Was versteht man unter der Mehrwertsteuer?
Die Schweizer Mehrwertsteuer ist eine vom Bund erhobene indirekte Steuer und wichtigste Einnahmequelle des Staates. Auf die Kosten für ein Produkt oder eine Dienstleistung wird ein prozentualer Beitrag addiert, den der Konsument oder die Konsumentin beim Kauf zahlt. Dieser Betrag fliesst zurück an das verkaufende Unternehmen und muss von diesem an den Bund abgeführt werden.
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in der Schweiz?
Seit 2018 liegt der Normalsatz bei 7,7 Prozent und wird voraussichtlich für eine längere Zeit bestehen bleiben. Der reduzierte Satz beträgt aktuell 2,5 Prozent und wird zum Beispiel bei Nahrungsmitteln, Getränken, Medikamenten und Zeitungen angewendet. Zusätzlich gibt es einen Sondersatz von aktuell 3,7 Prozent für Beherbergungsleistungen inklusive des dazugehörigen Frühstücks.
Wie ist die Vorgehensweise, wenn die jährliche Umsatzhöhe noch unklar ist?
Nicht immer lässt sich mit Sicherheit voraussagen, ob die Umsatzhöhe von 100‘000 Franken im Jahr erreicht wird und das Unternehmen somit mehrwertsteuerpflichtig ist. Gerade bei Start-ups und Neugründungen in der Schweiz lassen sich nur schwer Prognosen stellen. In einem solchen Fall ist eine quartalsweise Hochrechnung vorzunehmen, die sich an den bereits erzielten Umsätzen orientiert. Ergibt die Hochrechnung eine Mehrwertsteuerpflicht, ist die Anmeldung bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung für die Zukunft obligatorisch und kann auf freiwilliger Basis auch rückwirkend zum 1. Januar des laufenden Jahres erfolgen.
Was müssen Unternehmen mit Sitz im Ausland beachten?
Auch hier gilt: Überschreitet der jährliche Umsatz im In- und Ausland 100‘000 Franken, muss eine Registrierung bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung erfolgen. Besteht kein Wohn- bzw. Geschäftssitz in der Schweiz, benötigt das Unternehmen einen in der Schweiz niedergelassenen Fiskalvertreter. Er sorgt dafür, dass alle formellen Anforderungen der Steuerbehörde korrekt erfüllt werden. Zudem müssen ausländische Unternehmen bei Eintragung ins Schweizer Mehrwertsteuerregister eine Kaution/Sicherstellung in Höhe von drei Prozent des voraussichtlichen Inlandumsatzes entrichten.
Welche Aufgaben übernimmt der Fiskalvertreter?
Er vertritt das Unternehmen gegenüber der Schweizer Steuerverwaltung, prüft die Steuerpflicht, regelt Meldeformalitäten, erstellt Mehrwertsteuer- und Jahresumsatzabrechnungen. Wichtig zu wissen: Der Mehrwertsteuer-Vertreter für die Schweiz übernimmt keine Verantwortung für die fristgerechte Zahlung der Beträge und keine Haftung für Mehrwertsteuerschulden des Unternehmens.
Wo finden Unternehmen einen geeigneten Fiskalvertreter?
Zum Beispiel bei uns. Die RP Treuhand stellt Ihrem Unternehmen gern einen qualifizierten Fiskalvertreter an die Seite, der sich termingerecht und verlässlich um die Abwicklung vor Ort kümmert.
Was passiert, wenn die Registrierung nicht fristgemäss stattfindet?
Ein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen muss sich zu Jahresbeginn innerhalb von 30 Tagen bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung anmelden. Dies kann online geschehen. Wird diese Frist versäumt, kann das Unternehmen eine straflose Selbstanzeige stellen. Dies ist möglich, sofern keiner Behörde die Widerhandlung bekannt war und das Unternehmen sich aktiv um die Bezahlung der geschuldeten Steuer bemüht. Ansonsten drohen Sanktionen. Neben der korrekten Anmeldung müssen Sie sich im Übrigen auch unter bestimmten Voraussetzungen abmelden.
Wer ist von der Mehrwertsteuerpflicht befreit?
Einige Unternehmen sind – auch wenn der Umsatz 100‘000 Franken übersteigt – nicht verpflichtet, die Mehrwertsteuer in der Schweiz abzuführen. Dies kann beispielsweise bei von der Steuer ausgenommenen Leistungen, bei Güter- und Dienstleistungs-Exporten ins Ausland gelten. Damit Sie nicht Gefahr laufen, einen steuerlichen Fehler zu begehen, der Sie am Ende eine Menge Geld, Zeit und Unannehmlichkeiten kostet, sollten Sie bei solchen sensiblen Daten immer die Unterstützung eines fachkundigen Beraters anfordern.
Wir beraten Sie zu allen Fragen rund um die Mehrwertsteuer in der Schweiz
Sie haben weitere Fragen zur Mehrwertsteuerpflicht in der Schweiz? Dann wenden Sie sich gern an das versierte Team der RP Treuhand und Wirtschaftsprüfung AG. Unsere Steuerberater stehen Ihnen kompetent als Berater sowie auch als Fiskalvertreter zur Verfügung, wenn Sie eine Firma gründen möchten, die Umsatz in der Schweiz erzielt. Gerne gehen wir im persönlichen Gespräch genauer auf alle Detailfragen zur Mehrwertsteuerpflicht in der Schweiz ein und beraten Sie individuell. Vereinbaren Sie jetzt einen Termin.
